Obsah
Interný audítor vykonáva test súladu s cieľom zabezpečiť, aby postupy alebo mechanizmy spoločnosti dodržiavali regulačné požiadavky, priemyselné postupy, firemné zásady a správne fungovanie. Test súladu s auditom sa môže vzťahovať na operačné riziká, technologické systémy, finančné kontroly alebo regulačné pokyny. Externý konzultant môže často pomôcť pri stanovení vhodných testovacích postupov.
cieľ
Test súladu s interným auditom zaisťuje, že zamestnanci dodržiavajú podnikové zásady a regulačné požiadavky na činnosť spoločnosti. Posudzuje tiež interné „kontroly“ spoločností a zaisťuje ich „efektivitu“ a „primeranosť“. („Kontrola“ je súbor pokynov, ktoré vrcholový manažment zavádza, aby zabránil stratám v dôsledku chýb alebo nesprávneho fungovania technológií). „Efektívna“ kontrola poskytuje opravy vnútorných problémov. „Adekvátna“ kontrola jasne uvádza zoznam krokov pre výkon práce a rozhodovanie.
Zamestnanie
Interný audítor (ktorý vykonáva testy) má zvyčajne bakalársky titul v odbore účtovníctvo, audit alebo audit. Audítor môže mať aj magisterský titul v obchodnej oblasti alebo v odbore slobodných umení. Kontrolór môže mať aj certifikát verejného účtovníka, certifikát vnútorného audítora alebo certifikát audítora podvodu. Zamestnanec s vyšším akademickým titulom alebo profesionálnou licenciou má viac príležitostí na kariérny rast.
Typy
Test súladu s interným auditom sa môže vzťahovať na štyri oblasti: prevádzka, regulácia, informačné systémy a finančné výkazníctvo. Test prevádzkovej zhody zaručuje, že aktivity spoločnosti sú v súlade s odporúčaniami vrcholového manažmentu a politikami v oblasti ľudských zdrojov. Regulačné preskúmanie naznačuje, či zamestnanci a činnosti spoločnosti vyhovujú vládnym požiadavkám a pokynom. Technologický audit hodnotí informačné systémy spoločnosti a zisťuje možné poruchy. Audit súladu s financiami zaisťuje, že mechanizmy účtovníctva a výkazníctva fungujú efektívne a primerane.
Najímanie odborníkov
Oddelenie interného auditu môže príležitostne hľadať externé odborné znalosti na zlepšenie procesov hodnotenia a preskúmania. Tieto vedomosti môže poskytnúť verejná účtovnícka firma alebo obchodná poradenská skupina. Napríklad vedúci interného auditu v texaskej ropnej rafinérii môže najať geológa alebo špecialistu IBAMA, aby im radil s nástrojmi a technikami na hodnotenie súladu spoločnosti s environmentálnymi zákonmi a predpismi o vŕtaní.
Mylné predstavy
Profesionálne štandardy alebo regulačné smernice nevyžadujú, aby si interný audítor, ktorý vykonáva testy zhody, udržoval profesionálnu certifikáciu, aj keď tí najskúsenejší vykonávajú aspoň jednu úlohu. Od najvyššieho vedenia spoločnosti sa nevyžaduje, aby zverejňovali správy z interného auditu (pre regulačné orgány a investorov), pretože tieto dokumenty pomáhajú podnikateľom s rozhodovacími právomocami iba posúdiť „rizikový profil“ a prevádzkové funkcie spoločnosti. „Rizikový profil“ označuje „vysoké“, „stredné“ a „nízke“ riziko v spoločnosti („vysoké“, „stredné“ a „nízke“ označujú možné straty).